1. Nộp chậm tờ khai thuế bị phạt bao nhiêu
Nộp hồ sơ khai thuế sau thời hạn là hành vi vi phạm hành chính về thuế. Khi người nộp thuế nộp chậm, cơ quan thuế có thể gửi văn bản đề nghị giải trình hoặc lập biên bản; công văn giải trình giúp cơ quan thuế nắm lý do và xem xét tình tiết giảm nhẹ (nếu có).
Hình 1. Mức phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế đối với tổ chức
| ⚖ Nghị định 125/2020/NĐ-CP – Điều 13 (sửa đổi bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP) – tóm tắt | Cảnh cáo: nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 01 đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ. | Phạt 2–5 triệu đồng: quá hạn 01–30 ngày (trừ trường hợp cảnh cáo); 5–8 triệu đồng: 31–60 ngày; 8–15 triệu đồng: 61–90 ngày hoặc từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp. | Phạt 15–25 triệu đồng: quá hạn trên 90 ngày, có phát sinh số thuế phải nộp và đã nộp đủ tiền thuế, tiền chậm nộp trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra. | Mức phạt trên áp dụng với tổ chức; cá nhân bằng 1/2. |
2. Tải mẫu công văn giải trình nộp chậm tờ khai thuế
Mục 2.1 là mẫu do Ban biên tập soạn, có bảng kê hồ sơ nộp chậm. Các mục tiếp theo là mẫu tải trực tiếp, không cần đăng nhập.
2.1. Công văn giải trình nộp chậm tờ khai thuế (Ban biên tập soạn)
Trình bày theo thể thức công văn, có bảng: hồ sơ khai thuế, kỳ tính thuế, hạn nộp, ngày nộp, số ngày chậm; lý do; tình hình thực hiện; đề nghị; tài liệu kèm theo.
Hình 2. Công văn giải trình nộp chậm tờ khai thuế (Ban biên tập soạn)
| Nội dung mẫu 2.1 | TÊN NGƯỜI NỘP THUẾ; Số: …/CV-…; V/v giải trình nộp chậm tờ khai thuế – CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM, Độc lập - Tự do - Hạnh phúc; …, ngày … tháng … năm … | Kính gửi (1): … Tên người nộp thuế: … Mã số thuế: … Địa chỉ: … Người đại diện theo pháp luật: … Điện thoại: … | Bảng: Hồ sơ khai thuế; Kỳ tính thuế; Hạn nộp; Ngày nộp; Số ngày chậm. | 1. Lý do nộp chậm (2): … 2. Tình hình thực hiện: … 3. Đề nghị (3): … Tài liệu kèm theo: … | Người nộp thuế cam kết nội dung giải trình trên là đúng sự thật. Nơi nhận; Người đại diện theo pháp luật (ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu). |
2.2. Công văn giải trình nộp chậm tờ khai thuế – mẫu theo tình huống
Ba mẫu: trả lời công văn đôn đốc của cơ quan thuế; giải trình chung; giải trình chậm nộp tờ khai thuế GTGT theo quý. Mẫu còn ghi “Chi cục thuế quận” – khi dùng ghi tên cơ quan thuế quản lý hiện tại.
Hình 3. Công văn giải trình nộp chậm tờ khai thuế – mẫu theo tình huống
⬇ Tải mẫu: Công văn trả lời cơ quan thuế về việc nộp chậm tờ khai (Mẫu 1)
⬇ Tải mẫu: Công văn giải trình nộp chậm tờ khai thuế (Mẫu 2)
⬇ Tải mẫu: Công văn giải trình chậm nộp tờ khai thuế GTGT quý (Mẫu 3)
2.3. Công văn giải trình chậm nộp tờ khai – mẫu đầy đủ thông tin doanh nghiệp
Có đủ thông tin người đại diện, mã số doanh nghiệp, kỳ tờ khai nộp chậm, lý do và cam kết; mẫu thứ hai dành cho công ty dịch vụ kế toán.
Hình 4. Công văn giải trình chậm nộp tờ khai – mẫu đầy đủ thông tin doanh nghiệp
⬇ Tải mẫu: Công văn giải trình chậm nộp tờ khai thuế (Mẫu 4)
⬇ Tải mẫu: Công văn giải trình chậm nộp tờ khai thuế GTGT (Mẫu 5)
3. Cách viết công văn giải trình
Hình 5. Công văn giải trình nộp chậm tờ khai thuế (Ban biên tập soạn): cách viết
| Phần | Cách viết |
| Kính gửi | Cơ quan thuế quản lý trực tiếp: Thuế tỉnh, thành phố hoặc Thuế cơ sở |
| Bảng hồ sơ | Tên tờ khai, kỳ tính thuế, hạn nộp, ngày thực nộp, số ngày chậm |
| Lý do | Nguyên nhân cụ thể (sự cố chữ ký số, lỗi hệ thống, thay đổi nhân sự…), kèm chứng minh |
| Tình hình | Đã nộp tờ khai, đã nộp đủ tiền thuế và tiền chậm nộp (nếu có) |
| Đề nghị | Xem xét tình tiết giảm nhẹ (lần đầu vi phạm, chậm ít ngày…) |
| Kết thúc | Cam kết; nơi nhận; người đại diện ký, đóng dấu |
4. Ví dụ công văn đã điền
Hình 6. Ví dụ công văn giải trình nộp chậm tờ khai thuế GTGT (dữ liệu giả định)
Tình huống giả định: Công ty TNHH Lữ hành Biển Xanh nộp tờ khai thuế GTGT quý II/2026 ngày 04/8/2026, chậm 04 ngày so với hạn 31/7/2026, do chứng thư chữ ký số hết hạn và được gia hạn muộn. Ngày 16/10/2026, Công ty gửi Công văn số 21/2026/CV-BX tới Thuế cơ sở 1, kèm xác nhận của nhà cung cấp chữ ký số, đề nghị xem xét tình tiết giảm nhẹ vì lần đầu vi phạm.
Kết luận
Công văn giải trình nộp chậm tờ khai thuế cần nêu rõ tờ khai, số ngày chậm, lý do có chứng minh và đề nghị cụ thể. Tải mẫu tại Mục 2. Theo dõi Kinh tế và Pháp luật (kinhtevaphapluat.vn) để cập nhật thêm biểu mẫu thuế, kế toán.
| Lưu ý | Nội dung mang tính tham khảo, cập nhật đến ngày 17/10/2026. Mức phạt cụ thể do cơ quan thuế quyết định theo hồ sơ. |