1 Quyết toán thuế TNCN: ai, khi nào, ở đâu?
Tổng quan quyết toán thuế thu nhập cá nhân bằng tờ khai 02/QTT-TNCN: đối tượng, thời hạn và nơi nộp.
Quyết toán thuế TNCN là việc xác định lại số thuế phải nộp của cả năm, đối chiếu với số đã tạm nộp/khấu trừ để biết còn phải nộp thêm hay được hoàn. Mẫu 02/QTT-TNCN dùng cho cá nhân tự quyết toán trực tiếp với cơ quan thuế.
2 Mẫu 02/QTT-TNCN mới nhất và mốc thay đổi 2026
Đây là điểm nhiều người nhầm. Có hai bộ mẫu tùy thời điểm:
| Thời điểm | Mẫu áp dụng | Căn cứ |
| Quyết toán năm 2025 (nộp đầu 2026) | 02/QTT-TNCN theo Thông tư 80/2021 | TT 80/2021/TT-BTC (Phụ lục II) |
| Từ 01/7/2026 trở đi | 02/QTT-TNCN mẫu mới | TT 89/2026/TT-BTC (thay TT 80/2021) |
Về bản chất hai mẫu tương tự nhau (cùng các chỉ tiêu chính); khác biệt chủ yếu ở hình thức và một số điều chỉnh kỹ thuật. Quyết toán cho năm 2025 vẫn dùng mẫu Thông tư 80/2021.
3 Ai phải tự quyết toán, ai được ủy quyền?
Cá nhân PHẢI tự quyết toán (dùng 02/QTT-TNCN)
• Có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ 2 nơi trở lên không đủ điều kiện ủy quyền;
• Có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ sau;
• Có số thuế còn phải nộp thêm trên 50.000 đồng sau quyết toán;
• Cá nhân là người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam trước khi xuất cảnh;
• Cá nhân có thu nhập từ nước ngoài, từ tổ chức quốc tế/đại sứ quán chưa khấu trừ thuế.
Trường hợp được ủy quyền / không phải quyết toán
• Được ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập nếu có thu nhập một nơi (hợp đồng từ 3 tháng, còn làm khi quyết toán), kể cả có thêm thu nhập vãng lai ≤10 triệu/tháng đã khấu trừ 10%;
• Không phải quyết toán nếu số thuế phải nộp thêm sau quyết toán ≤ 50.000 đồng, hoặc nộp thừa nhưng không yêu cầu hoàn/bù trừ.
Căn cứ: điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP và hướng dẫn của Tổng cục Thuế.
4 Thời hạn và nơi nộp hồ sơ quyết toán
| Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 - Thời hạn quyết toán | Tổ chức trả thu nhập: chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ khi kết thúc năm dương lịch (31/3). CÁ NHÂN trực tiếp quyết toán: chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ khi kết thúc năm dương lịch (30/4); nếu trùng ngày nghỉ thì lùi sang ngày làm việc tiếp theo - kỳ quyết toán 2025 hạn cuối là 04/5/2026. |
Nơi nộp và cách nộp
• Online (khuyến khích): hệ thống eTax (thuedientu.gdt.gov.vn), ứng dụng eTax Mobile, hoặc Cổng Dịch vụ công quốc gia;
• Trực tiếp: nộp tại cơ quan thuế nơi cư trú hoặc nơi làm việc tùy trường hợp (Điều 45 Luật Quản lý thuế 2019).
5 Mức giảm trừ gia cảnh: 2025 và thay đổi từ 2026
Mức giảm trừ ảnh hưởng trực tiếp đến số thuế phải nộp. Lưu ý áp dụng đúng năm tính thuế:
| Kỳ tính thuế | Giảm trừ bản thân | Người phụ thuộc | Căn cứ |
| Năm 2025 (quyết toán đầu 2026) | 11 triệu/tháng | 4,4 triệu/tháng | NQ 954/2020/UBTVQH14 |
| Từ năm 2026 | 15,5 triệu/tháng | 6,2 triệu/tháng | NQ 110/2025/UBTVQH15 |
Như vậy, khi quyết toán năm 2025 bạn vẫn tính giảm trừ 11 triệu và 4,4 triệu/tháng; mức 15,5 và 6,2 triệu chỉ áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026 (quyết toán vào đầu 2027).
6 Mẫu 02/QTT-TNCN đã điền và cách điền các chỉ tiêu
Ảnh minh họa Tờ khai 02/QTT-TNCN đã điền (kỳ tính thuế 2025) - trường hợp cá nhân có 1 người phụ thuộc, kết quả nộp thừa được hoàn.
↓ Tải mẫu 02/QTT-TNCN (Thông tư 80/2021 - cho quyết toán 2025)
↓ Tải mẫu 02/QTT-TNCN (Thông tư 89/2026 - từ 01/7/2026)
Ý nghĩa các chỉ tiêu quan trọng
• [21] Tổng thu nhập chịu thuế: cộng thu nhập từ tiền lương, tiền công của TẤT CẢ các nơi trong năm;
• [25]–[30] Các khoản giảm trừ: bản thân, người phụ thuộc, bảo hiểm bắt buộc, từ thiện, quỹ hưu trí tự nguyện;
• [31] Thu nhập tính thuế: = tổng thu nhập chịu thuế − các khoản giảm trừ − thu nhập được miễn;
• [32] Thuế TNCN phát sinh: tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần;
• [37] Đã khấu trừ/tạm nộp; [45] còn phải nộp; [46] nộp thừa: so sánh để ra kết quả cuối cùng.
7 Phụ lục 02-1/BK-QTT-TNCN (bảng kê người phụ thuộc)
Nếu có tính giảm trừ cho người phụ thuộc, phải nộp kèm Phụ lục 02-1/BK-QTT-TNCN - bảng kê thông tin từng người phụ thuộc (họ tên, mã số thuế/số định danh, quan hệ, thời gian tính giảm trừ). Người phụ thuộc phải đã được đăng ký và cấp mã số thuế thì mới được tính giảm trừ.
8 Cách nộp tờ khai quyết toán online qua eTax
| Bước | Thao tác |
| 1 | Đăng nhập eTax cá nhân (thuedientu.gdt.gov.vn) hoặc eTax Mobile bằng tài khoản/định danh điện tử |
| 2 | Chọn “Quyết toán thuế” → tờ khai 02/QTT-TNCN; chọn kỳ tính thuế và nơi nộp phù hợp |
| 3 | Nhập/kiểm tra các chỉ tiêu thu nhập, giảm trừ, số đã khấu trừ; đính kèm chứng từ khấu trừ |
| 4 | Ký điện tử và nộp; lưu giấy tiếp nhận. Nếu nộp thừa, làm thủ tục hoàn thuế điện tử |
9 Lỗi thường gặp và lưu ý
| ⚠ LƯU Ý | Bỏ sót thu nhập nơi thứ hai: quên cộng thu nhập vãng lai dẫn đến khai thiếu, bị truy thu và phạt. | – Người phụ thuộc chưa có MST: chưa đăng ký thì không được tính giảm trừ - đăng ký trước khi quyết toán. | – Nhầm mức giảm trừ: quyết toán 2025 dùng 11/4,4 triệu, đừng áp nhầm mức 15,5/6,2 triệu của năm 2026. | – Nộp trễ hạn: nếu có số thuế phải nộp mà nộp trễ sẽ bị tính tiền chậm nộp; nộp thừa thì không bị phạt nhưng nên làm sớm để được hoàn. |
Kết luận
Tờ khai 02/QTT-TNCN là công cụ để cá nhân tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Điểm cần nhớ: quyết toán năm 2025 dùng mẫu Thông tư 80/2021 với giảm trừ 11/4,4 triệu, hạn cuối 04/5/2026; xác định đúng mình thuộc diện tự quyết toán hay được ủy quyền; kê khai đủ thu nhập các nơi và nộp online qua eTax để thuận tiện. Từ 01/7/2026, chú ý chuyển sang mẫu mới theo Thông tư 89/2026.
MIỄN TRỪ TRÁCH NHIỆM: Bài viết tổng hợp thông tin đến 8/2026, mang tính tham khảo, không thay thế tư vấn thuế cho từng trường hợp. Số liệu và biểu mẫu có thể thay đổi theo văn bản hướng dẫn; hãy đối chiếu với cơ quan thuế/eTax trước khi nộp.