1. Ai khai Mẫu 01/GTGT, kỳ khai
| Nội dung | Quy định |
| Đối tượng | Người nộp thuế tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có hoạt động sản xuất kinh doanh |
| Loại hoạt động [01a] | Sản xuất kinh doanh thông thường; xổ số kiến thiết, xổ số điện toán; khai thác dầu khí; dự án hạ tầng, nhà để chuyển nhượng khác tỉnh nơi đóng trụ sở chính; nhà máy điện khác tỉnh nơi đóng trụ sở chính |
| Kỳ khai [01b] | Tháng hoặc quý |
| Thời hạn nộp | Khai tháng: chậm nhất ngày 20 tháng sau; khai quý: chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau |
| Dự án đầu tư | Khai riêng Mẫu 02/GTGT; số bù trừ chuyển vào chỉ tiêu [40b] của Mẫu 01/GTGT |
| ⚖ Căn cứ pháp lý | Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15; Nghị định 252/2026/NĐ-CP (Điều 12 về khai bổ sung, điều chỉnh). | Thông tư 89/2026/TT-BTC ngày 30/6/2026: Mẫu số 01/GTGT tại Phụ lục I; Phụ lục II về điều chỉnh. | Thông tư 91/2026/TT-BTC: khoản 5 Điều 10 – hóa đơn điều chỉnh, thay thế kê khai vào [37], [38]. |
2. Tải Mẫu số 01/GTGT
2.1. Mẫu theo Thông tư 89/2026/TT-BTC
Hình 1. Mẫu số 01/GTGT – Thông tư 89/2026/TT-BTC
⬇ Tải mẫu: Mẫu số 01/GTGT – tờ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ (Mẫu 1)
⬇ Tải mẫu: Mẫu số 01/GTGT – tờ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ (Mẫu 2)
2.2. Ví dụ trình bày lại 1 trang (Ban biên tập soạn)
Hình 2. Mẫu 01/GTGT trình bày lại, ví dụ (Ban biên tập soạn)
2.3. Công thức chính (Ban biên tập soạn)
Hình 3. Công thức chính trên tờ khai 01/GTGT (Ban biên tập soạn)
3. Cách lập phần thông tin chung và mua vào
Hình 4. Mẫu 01/GTGT trang 1: thông tin chung, mua vào
| Chỉ tiêu | Cách ghi |
| [01a], [01b] | Chọn loại hoạt động; kỳ tính thuế tháng hoặc quý |
| [02], [03] | Lần đầu hoặc bổ sung lần thứ mấy |
| [04]–[08] | Tên, mã số thuế người nộp thuế; tổ chức làm dịch vụ thủ tục về thuế (nếu có) |
| [09]–[11] | Đơn vị phụ thuộc/địa điểm kinh doanh khác tỉnh nơi đóng trụ sở chính; nhiều đơn vị thì chọn 1 đơn vị đại diện theo cơ quan thuế quản lý |
| [21] | Đánh dấu "X" nếu không phát sinh mua, bán trong kỳ |
| [22] | Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang (lấy từ [43] kỳ trước) |
| [23], [24] | Giá trị và thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào; [23a], [24a] riêng hàng nhập khẩu |
| [25] | Thuế GTGT mua vào được khấu trừ kỳ này |
4. Cách lập phần bán ra và xác định thuế phải nộp
Hình 5. Mẫu 01/GTGT trang 2: bán ra, xác định thuế phải nộp
| Chỉ tiêu | Cách ghi |
| [26] | Hàng hóa, dịch vụ bán ra không chịu thuế GTGT |
| [29]–[33] | Bán ra chịu thuế suất 0%, 5%, 10% |
| [32a], [32b] | Bán ra không kê khai tính nộp thuế; giá trị không tính vào giá tính thuế GTGT |
| [34a] | Bán ra không thuộc phạm vi điều chỉnh của pháp luật thuế GTGT |
| [34], [35] | Tổng doanh thu, tổng thuế GTGT bán ra |
| [36] | = [35] – [25] |
| [37], [38] | Điều chỉnh giảm/tăng thuế còn được khấu trừ kỳ trước (mua trả chậm từ 05 triệu đồng chưa thanh toán không dùng tiền mặt; sai sót đầu vào; nhận hóa đơn điều chỉnh, thay thế) |
| [39a] | Thuế GTGT nhận bàn giao được khấu trừ (dự án đầu tư đi vào hoạt động, đơn vị phụ thuộc chấm dứt, chia tách, sáp nhập) |
| [40a], [40b], [40] | Thuế phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh; bù trừ thuế dự án đầu tư (từ Mẫu 02/GTGT); còn phải nộp |
| [41]–[43] | Thuế chưa khấu trừ hết; đề nghị hoàn; chuyển kỳ sau |
| ⚠ Lưu ý | Mẫu 01/GTGT theo Thông tư 80/2021/TT-BTC (kể cả bản sửa đổi tại Thông tư 40/2025/TT-BTC) không dùng cho kỳ tính thuế từ tháng 7/2026, quý III/2026. Trường hợp chuyển từ phương pháp khấu trừ sang trực tiếp, khai điều chỉnh giảm số thuế chưa khấu trừ hết vào [37] tại kỳ cuối cùng trước khi chuyển đổi. |
5. Ví dụ tờ khai quý III/2026
Hình 6. Ví dụ Mẫu 01/GTGT quý III/2026 (dữ liệu giả định)
Tình huống giả định: công ty khai quý, thuế kỳ trước chuyển sang [22] = 5 triệu đồng; mua vào 800 triệu đồng, thuế 80 triệu ([25]); bán ra chịu thuế suất 10% doanh thu 1,2 tỷ đồng, thuế 120 triệu ([33]). [36] = 120 – 80 = 40 triệu đồng; [40a] = 40 – 5 = 35 triệu đồng; thuế còn phải nộp [40] = 35 triệu đồng, nộp tờ khai và tiền thuế chậm nhất 31/10/2026.
Kết luận
Mẫu số 01/GTGT theo Thông tư 89/2026/TT-BTC dùng cho người nộp thuế khấu trừ có hoạt động sản xuất kinh doanh; lập đúng [25], [35], [36] và các chỉ tiêu điều chỉnh để xác định số thuế phải nộp hoặc được khấu trừ, hoàn. Theo dõi Kinh tế và Pháp luật (kinhtevaphapluat.vn) để cập nhật biểu mẫu thuế.
| Lưu ý | Nội dung mang tính tham khảo, cập nhật đến ngày 26/10/2026. Ví dụ dùng dữ liệu giả định. |