1. Mẫu 01/TCKT dùng khi nào
| Trường hợp | Phần khai trên 01/TCKT |
| Tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân hợp tác kinh doanh với tổ chức | Mục I – chỉ tiêu [06] đến [09] (thuế TNCN) |
| Tổ chức thuê bất động sản của cá nhân, hợp đồng thỏa thuận bên thuê khai thay, nộp thay | Mục II – chỉ tiêu [10] đến [13] (thuế GTGT và TNCN) |
Khoản 5 Điều 99 Thông tư 89/2026/TT-BTC quy định mẫu 01/TCKT Phụ lục I thay thế mẫu 01/TCKT kèm theo Thông tư 18/2026/TT-BTC. Theo khoản 1 Điều 100, hồ sơ khai thuế có kỳ tính thuế trước ngày 01/7/2026 vẫn dùng mẫu biểu áp dụng trước thời điểm Thông tư 89 có hiệu lực.
| ⚠ Lưu ý | Quý II/2026 trở về trước khai theo mẫu 01/TCKT Thông tư 18/2026/TT-BTC; từ quý III/2026 (hoặc tháng 7/2026) khai theo mẫu 01/TCKT Thông tư 89/2026/TT-BTC. |
2. Tải Mẫu số 01/TCKT
2.1. Mẫu số 01/TCKT – Thông tư 89/2026/TT-BTC
Hình 1. Mẫu số 01/TCKT – Tờ khai thuế của tổ chức khai thay
⬇ Tải mẫu: Tờ khai thuế của tổ chức khai thay – Mẫu số 01/TCKT (Mẫu 1)
⬇ Tải mẫu: Tờ khai thuế của tổ chức khai thay – Mẫu số 01/TCKT (Mẫu 2)
⬇ Tải mẫu: Phụ lục bảng kê chi tiết hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh – Mẫu số 01/BK-KTHTKD
⬇ Tải văn bản: Thông tư 89/2026/TT-BTC kèm Phụ lục I
2.2. Mẫu trình bày lại kèm chú thích (Ban biên tập soạn)
Hình 2. Mẫu 01/TCKT trình bày lại kèm chú thích (Ban biên tập soạn)
2.3. Bảng tra hai trường hợp khai thay (Ban biên tập soạn)
Hình 3. Bảng tra Mẫu 01/TCKT (Ban biên tập soạn)
3. Cách ghi tờ khai
Hình 4. Mẫu số 01/TCKT: các mục cần ghi
| Chỉ tiêu | Cách ghi |
| Ô lựa chọn | Đánh dấu một trong hai trường hợp: hợp tác kinh doanh hoặc cho thuê bất động sản |
| [01a]/[01b]/[01c] | Tháng, quý hoặc lần phát sinh; [01c] dùng khi khai thay cho thuê bất động sản theo kỳ thanh toán trên hợp đồng |
| [02]/[03] | Lần đầu hoặc bổ sung lần thứ mấy |
| [04]–[04.3] | Tên, mã số thuế, điện thoại, email của tổ chức khai thay |
| [05]–[05.2] | Đại lý thuế và hợp đồng dịch vụ làm thủ tục về thuế (nếu có) |
| [07]–[09] | Hợp tác kinh doanh: tổng doanh thu, doanh thu tính thuế TNCN, số thuế TNCN phải nộp |
| [11]–[13] | Cho thuê bất động sản: tổng doanh thu, thuế GTGT, thuế TNCN phải nộp |
| Ký | Người nộp thuế hoặc đại diện hợp pháp ký, ghi rõ họ tên, chức vụ, đóng dấu (nếu có) hoặc ký điện tử |
4. Kỳ khai, nơi nộp, hồ sơ kèm theo
| Nội dung | Hợp tác kinh doanh | Cho thuê bất động sản |
| Kỳ khai | Tháng hoặc quý cùng kỳ khai thuế GTGT của tổ chức (điểm a.2.1 khoản 2 Điều 22 Thông tư 89) | Theo kỳ thanh toán; nhiều kỳ thanh toán trong tháng thì khai theo tháng |
| Mã số thuế | Mã số thuế nộp thay | Mã số thuế của tổ chức khai thay |
| Nơi nộp | Cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức trả thu nhập | Cơ quan thuế nơi có bất động sản cho thuê |
| Kèm theo | Bảng kê 01/BK-KTHTKD (hồ sơ theo điểm 7.2 Phụ lục I) | Bảng kê chi tiết cá nhân cho thuê bất động sản |
Trường hợp tổ chức khai thay cho nhiều bất động sản ở nhiều nơi thì lập tờ khai theo từng địa bàn nơi có bất động sản cho thuê. Hợp đồng thuê cần ghi rõ nội dung khai thay, nộp thay và số tiền được trừ khi tính thuế TNCN của cá nhân cho thuê.
5. Ví dụ khai thay tiền thuê nhà
Hình 5. Ví dụ 01/TCKT khai thay cá nhân cho thuê nhà (dữ liệu giả định)
Tình huống giả định: Công ty CP Dược phẩm Bình An thuê nhà của bà Trần Thị Mai tại Hà Nội làm cửa hàng, giá 60 triệu đồng/tháng, thanh toán theo quý; hợp đồng thỏa thuận công ty khai thay, nộp thay và bà Mai đã chọn áp dụng khoản được trừ khi tính thuế TNCN tại một hợp đồng khác. Kỳ thanh toán quý IV/2026, công ty lập 01/TCKT chọn [01c] lần phát sinh, ghi [11] = 180.000.000 đồng; thuế GTGT [12] = 180.000.000 x 5% = 9.000.000 đồng; thuế TNCN [13] = 180.000.000 x 5% = 9.000.000 đồng (theo công thức trên bảng kê kèm theo), nộp tại cơ quan thuế nơi có căn nhà.
Kết luận
Mẫu số 01/TCKT Thông tư 89/2026/TT-BTC dùng cho tổ chức khai thay, nộp thay cá nhân hợp tác kinh doanh hoặc cá nhân cho thuê bất động sản từ kỳ tính thuế tháng 7/2026, quý III/2026; mỗi trường hợp có kỳ khai, mã số thuế và nơi nộp riêng. Theo dõi Kinh tế và Pháp luật (kinhtevaphapluat.vn) để cập nhật biểu mẫu thuế mới.
| Lưu ý | Nội dung mang tính tham khảo, cập nhật đến ngày 27/10/2026. Ví dụ dùng dữ liệu giả định. |