| ✔ TRẢ LỜI NHANH | Biểu thuế mới: từ 2026 rút từ 7 bậc xuống 5 bậc (5% – 10% – 20% – 30% – 35%). | – Công thức: Thuế = (Thu nhập chịu thuế − BH bắt buộc 10,5% − giảm trừ gia cảnh) × biểu 5 bậc. | – Giảm trừ 2026: bản thân 15,5 triệu/tháng; mỗi người phụ thuộc 6,2 triệu/tháng. | – ⚠ Mốc áp dụng: biểu 5 bậc + giảm trừ mới áp dụng từ kỳ tính thuế 2026 (01/01/2026); quyết toán năm 2025 vẫn dùng 7 bậc và giảm trừ 11/4,4 triệu. |
1 Biểu thuế lũy tiến 5 bậc 2026
Điểm thay đổi lớn nhất là biểu thuế rút từ 7 bậc xuống còn 5 bậc, nâng ngưỡng bậc 1 lên 10 triệu và hạ thuế suất bậc 2, bậc 3:
Biểu thuế lũy tiến 5 bậc 2026 kèm công thức rút gọn (số trừ nhanh) - áp dụng cho thu nhập tính thuế/tháng.
| Bậc | Thu nhập tính thuế/tháng | Thuế suất | Công thức rút gọn |
| 1 | Đến 10 triệu | 5% | 5% × TNTT |
| 2 | Trên 10 – 30 triệu | 10% | 10% × TNTT − 0,5 tr |
| 3 | Trên 30 – 60 triệu | 20% | 20% × TNTT − 3,5 tr |
| 4 | Trên 60 – 100 triệu | 30% | 30% × TNTT − 9,5 tr |
| 5 | Trên 100 triệu | 35% | 35% × TNTT − 14,5 tr |
Cột “công thức rút gọn” là cách tính 1 dòng tương đương với lũy tiến từng phần (kết quả giống hệt). Đây là công thức suy ra từ biểu thuế; hướng dẫn chi tiết chờ thông tư mới.
2 Công thức tính & các khoản giảm trừ
Bốn bước tính
• Bước 1 - Thu nhập chịu thuế: tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công (trừ các khoản được miễn).
• Bước 2 - Trừ bảo hiểm bắt buộc: 10,5% = BHXH 8% + BHYT 1,5% + BHTN 1% (phần người lao động đóng; có mức trần theo quy định).
• Bước 3 - Trừ giảm trừ gia cảnh: bản thân 15,5 triệu/tháng + 6,2 triệu/tháng mỗi người phụ thuộc; cộng các khoản từ thiện/hưu trí tự nguyện (nếu có).
• Bước 4 - Áp biểu 5 bậc: Thuế = Thu nhập tính thuế × thuế suất lũy tiến (dùng bảng ở mục 1).
| i GHI NHỚ | Thứ tự đúng: Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế − BH bắt buộc − giảm trừ gia cảnh − giảm trừ khác. Chỉ phần thu nhập TÍNH THUẾ mới đem áp biểu 5 bậc - không phải toàn bộ lương. |
3 Ví dụ tính chi tiết
Ví dụ 1: dòng tính đầy đủ từ lương đến số thuế. Ví dụ 2: cách chia lũy tiến từng phần và đối chiếu số trừ nhanh.
Ví dụ 1 - Lương 40 triệu/tháng, 1 người phụ thuộc
BH bắt buộc: 40 × 10,5% = 4,2 triệu. Giảm trừ: 15,5 + 6,2 = 21,7 triệu. Thu nhập tính thuế = 40 − 4,2 − 21,7 = 14,1 triệu → bậc 2. Thuế = 14,1 × 10% − 0,5 = 910.000 đồng/tháng.
Ví dụ 2 - Cách chia lũy tiến từng phần (thu nhập tính thuế 45 triệu)
Phần đến 10tr: 10 × 5% = 0,5tr; phần 10–30tr: 20 × 10% = 2,0tr; phần 30–45tr: 15 × 20% = 3,0tr. Tổng = 5,5 triệu/tháng. Đối chiếu số trừ nhanh: 45 × 20% − 3,5 = 5,5 triệu - khớp.
Ví dụ 3 - Người độc thân, lương 30 triệu/tháng
BH: 30 × 10,5% = 3,15 triệu. Giảm trừ bản thân 15,5 triệu. Thu nhập tính thuế = 30 − 3,15 − 15,5 = 11,35 triệu → bậc 2. Thuế = 11,35 × 10% − 0,5 = 635.000 đồng/tháng.
4 Các trường hợp đặc biệt
Cá nhân không cư trú
Thuế TNCN từ tiền lương của cá nhân không cư trú = 20% × thu nhập chịu thuế (toàn phần, không giảm trừ gia cảnh, không lũy tiến).
Thu nhập từ hai nơi trở lên
Trong năm, mỗi nơi khấu trừ riêng (theo biểu lũy tiến nếu ký hợp đồng ≥3 tháng, hoặc 10% với thu nhập vãng lai). Khi quyết toán, gộp toàn bộ thu nhập cả năm vào một biểu lũy tiến và giảm trừ bản thân chỉ tính 1 lần (15,5 × 12 = 186 triệu/năm) - đây là lý do thường phải nộp thêm khi quyết toán.
Kết luận
Tính thuế TNCN 2026 gọn hơn nhờ biểu lũy tiến 5 bậc và giảm trừ cao hơn. Chỉ cần nhớ: lấy thu nhập chịu thuế trừ bảo hiểm bắt buộc và giảm trừ gia cảnh để ra thu nhập tính thuế, rồi áp biểu 5 bậc (hoặc dùng số trừ nhanh cho lẹ). Lưu ý mốc áp dụng từ 01/01/2026 để không nhầm với kỳ 2025.
| i MIỄN TRỪ TRÁCH NHIỆM | Ảnh và số liệu trong bài là ví dụ minh họa. Biểu 5 bậc theo Luật 109/2025/QH15; công thức số trừ nhanh là dạng rút gọn tương đương, chi tiết chờ thông tư hướng dẫn. Số bảo hiểm bắt buộc có mức trần nên với lương rất cao cần tính theo trần. Bài mang tính tham khảo, cập nhật đến 23/8/2026; vui lòng đối chiếu văn bản hiện hành khi áp dụng. |