Tờ Khai TNCN Chuyển Nhượng Vốn, Chứng Khoán 2026 | Mẫu 04/CNV-TNCN

1 Phân biệt: vốn góp và chứng khoán là hai loại khác nhau

Nhiều người nhầm chuyển nhượng vốn góp với chuyển nhượng chứng khoán vì đều là “bán phần sở hữu trong doanh nghiệp”. Nhưng thuế TNCN tính hoàn toàn khác nhau:

• Vốn góp: phần vốn trong công ty TNHH, công ty hợp danh, hợp đồng hợp tác kinh doanh… - tính thuế trên phần lãi.

• Chứng khoán: cổ phiếu (công ty cổ phần, niêm yết hoặc chưa niêm yết), trái phiếu, chứng chỉ quỹ… - tính thuế trên giá bán từng lần.

Lưu ý: mức 2% chỉ áp dụng cho chuyển nhượng bất động sản, không dùng cho vốn/chứng khoán.

2 So sánh cách tính thuế hai trường hợp

Ảnh minh họa (mô phỏng): so sánh thuế TNCN chuyển nhượng vốn góp (20% trên lãi) và chứng khoán (0,1% mỗi lần).

3 Chuyển nhượng vốn góp: cách tính 20% và mẫu 04/CNV-TNCN

Công thức: Thuế TNCN = (giá chuyển nhượng − giá mua/giá vốn − chi phí hợp lý) × 20%. Ví dụ bán phần vốn góp 2 tỷ, giá vốn 1,2 tỷ, không phát sinh chi phí → thu nhập tính thuế 800 triệu → thuế = 800tr × 20% = 160 triệu.

Ảnh minh họa (mô phỏng) Mẫu 04/CNV-TNCN - không phải bản chính thức; số liệu là ví dụ.

Ai khai, ở đâu, khi nào

• Cá nhân tự khai: dùng Mẫu 04/CNV-TNCN, nộp tại cơ quan thuế quản lý doanh nghiệp có phần vốn chuyển nhượng.

• Tổ chức khai thay: nếu bên nhận chuyển nhượng là doanh nghiệp, doanh nghiệp kê khai/khấu trừ và nộp thay, kèm bảng kê 04-1/CNV-TNCN.

• Hạn nộp: chậm nhất 10 ngày kể từ ngày hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực.

↓ Tải Mẫu 04/CNV-TNCN (cá nhân tự khai chuyển nhượng vốn): Mẫu 1 - Mẫu 2

↓ Tải Mẫu 04-1/CNV-TNCN (bảng kê khi tổ chức khai thay): Mẫu 1 - Mẫu 2

4 Chuyển nhượng chứng khoán: 0,1% mỗi lần và mẫu 06/TNCN

Công thức: Thuế TNCN = giá chuyển nhượng từng lần × 0,1%, áp dụng bất kể lãi hay lỗ, cho cả cổ phiếu niêm yết và chưa niêm yết, trái phiếu, chứng chỉ quỹ… Ví dụ bán cổ phiếu tổng giá 500 triệu → thuế = 500tr × 0,1% = 500.000 đồng.

• Cổ phiếu niêm yết: công ty chứng khoán khấu trừ 0,1% và nộp thay mỗi khi bán - nhà đầu tư thường không phải tự kê khai từng lần.

• Cổ phần chưa niêm yết (chuyển nhượng riêng): nếu giao dịch ngoài công ty chứng khoán thì cá nhân tự kê khai với cơ quan thuế.

• Mẫu 06/TNCN: là tờ khai khấu trừ do tổ chức chi trả/công ty chứng khoán lập, không phải mẫu nhà đầu tư cá nhân tự điền hằng ngày.

↓ Tải Mẫu 06/TNCN (tờ khai khấu trừ - tổ chức/công ty chứng khoán lập): Mẫu 1

↓ Tải Mẫu 06/TNCN (tờ khai khấu trừ - tổ chức/công ty chứng khoán lập): Mẫu 2

5 Lưu ý khi kê khai

• Giữ chứng từ giá vốn: với vốn góp, cần chứng từ giá mua và chi phí để xác định lãi; thiếu chứng từ dễ bị ấn định.

• Khai đúng loại: xác định đúng là vốn góp (20% trên lãi) hay chứng khoán (0,1%) để chọn mẫu và cách tính.

• Không cần chữ ký số với cá nhân: cá nhân tự khai online qua thuế điện tử/eTax Mobile, xác thực OTP.

• Nộp đúng hạn: 10 ngày kể từ khi hợp đồng có hiệu lực để tránh phạt chậm nộp tờ khai.

Kết luận

Với thu nhập từ đầu tư, hãy xác định đúng loại giao dịch: chuyển nhượng vốn góp nộp 20% trên lãi (Mẫu 04/CNV-TNCN), còn chuyển nhượng chứng khoán nộp 0,1% trên giá bán từng lần - thường do công ty chứng khoán khấu trừ. Cả hai đều không áp mức 2% như bất động sản. Tự khai thì nộp trong 10 ngày kể từ khi hợp đồng có hiệu lực.