Tờ Khai Thuế TNCN Từ Thừa Kế 2026 | Mẫu & Cách Kê Khai

1 Thừa kế loại tài sản nào phải nộp thuế?

Không phải mọi tài sản thừa kế đều chịu thuế. Chỉ bốn nhóm tài sản sau mới thuộc diện tính thuế TNCN:

Ảnh minh họa (mô phỏng): loại tài sản thừa kế chịu thuế và không chịu thuế, công thức và ví dụ.

• Chứng khoán: cổ phiếu, trái phiếu, chứng chỉ quỹ…

• Phần vốn góp: vốn trong tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh.

• Bất động sản: nhà, đất, công trình xây dựng.

• Tài sản phải đăng ký quyền sở hữu/sử dụng: ô tô, xe máy, tàu, thuyền, súng săn/súng thể thao…

2 Cách tính thuế TNCN từ thừa kế

Công thức: Thuế TNCN = (giá trị tài sản − 20 triệu) × 10%. Phần giá trị đến 20 triệu đồng được miễn; chỉ tính 10% trên phần vượt. Giá trị tài sản xác định tại thời điểm đăng ký quyền sở hữu/sử dụng (BĐS theo bảng giá đất; chứng khoán theo giá tham chiếu/giá trị sổ sách; tài sản khác theo giá tính lệ phí trước bạ).

Ví dụ minh họa

Nhận thừa kế một chiếc ô tô trị giá 800 triệu đồng:

Lưu ý mốc mới: mức miễn là 20 triệu đồng (áp dụng từ kỳ tính thuế 2026, thay cho mức 10 triệu trước đây).

3 Trường hợp được miễn thuế thừa kế

Miễn thuế TNCN khi nhận thừa kế (hoặc quà tặng) là bất động sản giữa những người thân:

• Vợ với chồng.

• Cha đẻ, mẹ đẻ, cha nuôi, mẹ nuôi, cha/mẹ chồng, cha/mẹ vợ với con.

• Ông bà nội, ông bà ngoại với cháu.

• Anh, chị, em ruột với nhau.

4 Mẫu tờ khai và cách nộp

Chọn mẫu theo loại tài sản thừa kế:

• Tài sản KHÔNG phải bất động sản (chứng khoán, vốn góp, ô tô, xe máy…): dùng Mẫu 04/TKQT-TNCN.

• Thừa kế là bất động sản: dùng Mẫu 03/BĐS-TNCN (cùng mẫu với chuyển nhượng bất động sản).

Ảnh minh họa (mô phỏng) Mẫu 04/TKQT-TNCN — không phải bản chính thức; số liệu là ví dụ.

Ai khai, ở đâu, khi nào

• Người nộp: cá nhân nhận thừa kế/quà tặng tự kê khai.

• Thời hạn: chậm nhất 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế (thường là khi làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu tài sản).

• Nơi nộp: gắn với thủ tục đăng ký quyền sở hữu/hồ sơ lệ phí trước bạ (ô tô, xe máy, nhà đất), hoặc cơ quan thuế quản lý tổ chức phát hành (chứng khoán, vốn góp).

↓ Tải Mẫu 04/TKQT-TNCN (thừa kế, quà tặng không phải BĐS): Mẫu 1 - Mẫu 2

↓ Tải Mẫu 03/BĐS-TNCN (dùng khi thừa kế là bất động sản): Mẫu 1 - Mẫu 2

Lưu ý số hiệu mẫu: từ 01/7/2026, mẫu biểu áp dụng theo Thông tư 89/2026; số hiệu một số mẫu có thể được sắp xếp lại, nên khi kê khai bạn đối chiếu phụ lục Thông tư 89/2026 hoặc hướng dẫn trên hệ thống thuế điện tử.

Kết luận

Thuế TNCN từ thừa kế chỉ áp dụng với bốn loại tài sản (chứng khoán, vốn góp, bất động sản, tài sản phải đăng ký sở hữu), tính 10% trên phần vượt 20 triệu. Bất động sản giữa người thân được miễn, nhưng ô tô/chứng khoán/vốn góp thì không. Người nhận kê khai bằng Mẫu 04/TKQT-TNCN (hoặc 03/BĐS-TNCN nếu là bất động sản) trong 10 ngày.